成都体育学院固定资产入账登记管理细则（成体院〔2018〕6号）

为加强固定资产信息管理，建立资产实物管理、信息管理、价值管理相互监督制约机制，根据《四川省行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》、《成都体育学院固定资产管理办法》等规定，特制定本细则。

第一条 固定资产入账登记指按照国家和学校国有资产管理办法的规定，通过国有资产管理信息系统对固定资产进行入账登记、建立账卡、出库分配、使用（保管）记录、信息变更登记等的管理活动，是确保固定资产账账相符、账实相符、账卡相符、维护固定资产安全完整的重要手段。

第二条 本细则适用于校内各部门（单位）通过购置、修建、调剂、划拨、接受捐赠等各种方式获得并占有（使用、保管）的各类固定资产的登记管理。

第三条 固定资产入账登记遵循先验收后入库、先入账后领用的原则，并按照“谁使用、谁管理、谁负责”的要求，在办理资产入库的同时建立固定资产总账和分类明细账，落实固定资产管理岗位及责任人。

第四条 校内各单位应严格按照学校内部控制规范要求，建立固定资产验收与入库、入账登记与出库领用（保管）、资产信息（账表）管理与实物管理等不相容岗位相互监督、相互制约的管理机制。

第五条 签字完备的采购发票、购销合同、验收合格报告、《固定资产验收入账单》（附件2）等，是财务报销的重要依据。

第六条 新增房屋及构筑物资产的入账登记管理。

（一）提供入账清单。基建处根据工程竣工决算、工程项目验收合格报告等资料向资产管理处提供资产验收入账清单（附件1）。

（二）审核确认。资产管理处对基建处提供相关资料、资产清单进行复核；计划财务处根据工程项目财务决算及竣工验收报告对资产入账价值进行确认。

（三）入账清单信息录入。基建处将核实无误的资产信息录入学校国有资产管理信息系统，系统提交《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2，电子版）。

（四）入账清单信息审核确认。资产管理处资产管理岗、资产信息管理岗依次对资产信息系统录入信息进行审核、完善资产管理信息，建立资产台账，完成资产入库并生成资产信息编码。若审核中发现错误，退回纠正；对审核无误的予以确认通过。

（五）基建处打印《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2）送房屋资产管理部门签字确认，并发给资产卡片。

若入账时房屋建筑物分配使用信息不能及时提供，可以先入账登记，待分配使用方案确定后再通过资产变更信息进行完善。

第七条 新增专用设备、通用设备、家具、用具等固定资产的入账登记管理。

（一）提供入账清单。固定资产使用（保管）单位根据验收合格报告（或验收记录表）、财务价值确认等资料对新增固定资产进行核实，并向资产管理处提供核实无误的新增固定资产验收入账清单（附件1）。

（二）入账清单信息审核录入。固定资产使用（保管）单位资产管理员依据验收合格报告（或验收记录表）等相关资料对资产清单进行核实，并将入账清单所列信息完整录入资产管理信息系统，系统提交《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2，电子版）。

（三）入账清单信息审核确认。资产管理处资产管理岗、资产信息管理岗依次对资产信息系统录入信息进行审核、完善资产管理信息，建立资产台账，完成资产入库并生成资产卡片编码。若审核中发现错误，退回纠正；对审核无误的予以确认通过。

（四）固定资产使用（保管）单位资产管理员通过资产管理信息系统打印《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2），分别经本部门资产管理员、资产使用（保管）经办人、部门主要负责人签字确认后送资产管理处。

（五）办理固定资产出库手续。资产管理处资产管理岗按照固定资产一物一卡、零库存管理原则，通过国有资产管理信息系统打印固定资产卡片，并分发到固定资产使用（保管）单位资产管理员。

第八条 新增文物、陈列品资产的入账登记管理。

（一）提供入账清单。文物、陈列品授权管理单位（体育史研究所）根据验收合格报告（或验收记录表）、财务价值确认等相关资料，向资产管理处提供核实无误的新增文物、陈列品验收入账清单（附件1）。

（二）入账清单信息录入。文物、陈列品授权管理单位（体育史研究所）将入账清单所列信息完整录入资产管理信息系统，系统提交《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2，电子版）。

（三）入账清单信息审核确认。资产管理处资产管理岗、资产信息管理岗依次对资产信息系统录入信息进行审核、完善资产管理信息，建立资产台账，完成资产入库并生成资产信息编码。若审核中发现错误，退回纠正；对审核无误的予以确认通过。

（四）文物、陈列品授权管理单位资产管理员通过国有资产管理信息系统打印《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2），经本部门资产管理员、文物、陈列品保管经办人、部门主要行政负责人签字确认后送资产管理处。

（五）办理授权保管手续。文物、陈列品授权管理单位到资产处办理保管登记手续，资产管理处资产管理岗向文物、陈列品授权管理单位发放资产卡片编码。

第九条 新增图书资产的入账登记管理。

（一）提供入账清单。学校图书馆根据图书采购验收合格报告（或验收记录表）、财务价值确认等相关资料，向资产管理处提供核实无误的图书资产验收入账清单（附件1）。

（二）入账清单信息录入。学校图书馆将入账清单所列信息完整录入资产管理信息系统，系统提交《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2，电子版）。

（三）入账清单信息审核确认。资产管理处资产管理岗、资产信息管理岗依次对资产信息系统录入信息进行审核、完善资产管理信息，建立资产台账，完成资产入库并生成资产信息编码。若审核中发现错误，退回纠正；对审核无误的予以确认通过。

（四）图书馆资产管理员通过国有资产管理信息系统打印《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2），经本部门图书资产保管经办人、部门资产管理员、部门主要行政负责人签字确认后送资产管理处。

（五）办理授权保管手续。图书馆（系部处资料室）到资产管理处办理图书资产保管登记手续；资产管理处资产管理岗向图书资产管理单位发放资产卡片编码。

第十条 新增档案资产的入账登记管理。

（一）提供入账清单。校办档案室按档案管理办法规定对当年新增档案资料进行分类，向资产管理处提供新增档案资产入账清单（附件1）。

（二）入账清单信息录入。校办档案室将入账清单所列信息完整录入资产管理信息系统，系统提交《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2，电子版）。

（三）入账清单信息审核确认。资产管理处资产管理岗、资产信息管理岗依次对资产信息系统录入信息进行审核、完善资产管理信息，建立资产台账，完成资产入库并生成资产信息编码。若审核中发现错误，退回纠正；对审核无误的予以确认通过。

（四）校办资产管理员通过资产管理信息系统打印《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2），经校办资产管理员、档案资产管理经办人、校办负责人签字确认。

（五）办理档案资产登记保管手续。校办档案室到资产管理处办理档案资产保管登记手续；资产管理处资产管理岗向档案资产管理单位发放资产卡片编码。

第十一条 新增被装服装资产的入账登记管理。

（一）提供入账清单。被装服装使用（保管）单位根据验收合格报告（或验收记录表）、财务价值确认等资料对被装服装资产进行核实，并向资产管理处提供核实无误的验收入账清单（附件1）。

（二）入账清单信息录入。被装服装使用（保管）单位将入账清单所列信息完整录入资产管理信息系统，系统提交《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2，电子版）。

（三）入账清单信息审核确认。资产管理处资产管理岗、资产信息管理岗依次对资产信息系统录入信息进行审核，完善资产管理信息，建立资产台账，完成资产入库并生成资产信息编码。若审核中发现错误，退回纠正；对审核无误的予以确认通过。

（四）被装服装使用（保管）单位资产管理员通过资产管理系统打印《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2），经本部门资产管理员、被装服装资产管理经办人和主要行政负责人签字确认后送资产管理处。

（五）办理被装服装资产登记保管手续。被装服装使用（保管）单位到资产管理处办理服装被装资产保管登记手续；资产管理处资产管理岗向服装被装资产管理单位发放资产卡片编码。

第十二条 新增动植物资产的入账登记管理。

（一）提供入账清单。动植物资产保管单位根据验收合格报告（或验收记录表）、财务价值确认等资料对动植物资产进行核实，并向资产管理处提供核实无误的验收入账清单（附件1）。

（二）入账清单信息录入。动植物资产保管单位将入账清单所列信息完整录入资产管理信息系统，系统提交《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2，电子版）。

（三）入账清单信息审核确认。资产管理处资产管理岗、资产信息管理岗依次对资产信息系统录入信息进行审核、完善资产管理信息，建立资产台账，完成资产入库并生成资产信息编码。若审核中发现错误，退回纠正；对审核无误的予以确认通过。

（四）动植物资产保管单位资产管理员通过资产管理系统打印《成都体育学院固定资产验收入账单》（附件2），经本部门资产管理员、动植物管理经办人和主要行政负责人签字确认后送资产管理处。

（五）办理动植物资产登记保管手续。动植物资产保管单位到资产管理处办理动植物资产保管登记手续，资产管理岗向动植物资产管理单位发放资产卡片编码。

第十三条 固定资产使用（保管）单位应根据本部门资产管理内部流程，加强对固定资产的日常管理，固定资产信息发生变化，应及时到资产管理部门申请变更登记。

第十四条 有下列情况之一的，应及时核对账卡、办理资产变更登记：

（一）固定资产价值发生变化的；

（二）干部职工轮岗、离职、调离、退休；

（三）学校内设机构调整，需对固定资产重新配置；

（四）发生固定资产非正常损毁；

（五）按规定对固定资产进行处置；

（六）按规定应开展资产清查的情况等。

第十五条 因学校内设机构调整、资产闲置以及其他原因，需对固定资产在校内部门之间进行调剂使用的，应报经批准后办理资产在校内部门之间的调拨及资产变更登记手续。

（一）原部门资产管理员通过资产信息系统填报《成都体育学院固定资产变动报告单》（附件3），向资产处提交资产在校内部门之间变更登记申请并说明理由。

（二）资产管理处根据资产属性、学校资产配置规划，本着提高资产利用率的原则进行审核。固定资产在校内部门之间调剂使用的审批权限：

1．一次或批量调剂不足10万元，资产处审批同意后调剂；

2．一次或批量超过10万元、不足20万元的，报分管校领导审批；

3．一次或批量超过20万元、不足50万元的，由资产管理处审核后报校长办公会审议；超过50万元的，还应报党委常委审批。

（三）经批准同意调剂的，由资产调出、调入部门办理资产移交手续，并签字确认。资产管理处凭调出、调入部门签字完备的《成都体育学院固定资产变动报告单》（附件3）办理资产信息变更。未经资产管理处批准，不得因干部轮岗变更固定资产原使用（保管）单位。

第十六条 干部职工因离职、调离、退休离开学校的，或在校内部门（单位）之间轮岗的，应先移交、归还所用固定资产后办理离任手续；并由原资产管理部门到资产管理处办理资产使用（保管）人变更手续。

（一）原部门资产管理员填写《成都体育学院固定资产调配移交清单》（附件4），经移交人、接收人、监交人、资产管理员、部门负责人签字确认。

（二）原部门资产管理员通过资产信息管理系统申请资产变更登记。

（三）资产管理处资产管理岗、信息管理岗凭签字完备的《成都体育学院固定资产调配移交清单》（附件4）依次审核确认，变更资产使用（保管）人信息，将资产登记在实际接收人名下。

第十七条 在原有固定资产基础上进行改建、扩建、修缮、升级改造后，经核实应增加原有固定资产价值的；或因固定资产部分损毁、经批准应减少固定资产原有价值的，由资产使用（保管）单位根据核实后应增加（或减少）的价值，填写《成都体育学院固定资产价值变动报告单》（附件5），通过资产信息系统申请变更登记，并向资产管理处提供相关证明资料。资产管理处资产管理岗、信息管理岗依次审核确认后变更资产价值信息。

固定资产信息账的变动金额应与财务部门固定资产价值核算一致，确保账账相符。

第十八条 因固定资产存放地点发生变化的，由固定资产使用（保管）单位资产管理员通过资产信息系统提出申请，资产管理处查实后确认变更信息。

第十九条 因固定资产对外投资或合作、出租、出借等资产使用状态发生变化的，由资产管理处凭国有资产处置批文办理资产变更信息。同时向计划财务处提供投资协议、租赁合同，并按合同约定收取投资收益、租金。

第二十条 因固定资产对外调拨（划转）、出售、置换、转让、报废、对外捐赠、资产损失核销等方式处置资产的，由资产管理处凭使用部门填制的《成都体育学院固定资产处置报告单》（附件6）、国有资产处置批文等办理资产下账手续，并与固定资产财务账核对一致。未经批准，校内任何部门（单位）不得擅自处置。

第二十一条 学校固定资产信息情况由资产管理处定期发布，对本人和部门公开。

第二十二条 本办法自印发之日起试行，由资产管理处负责解释。

第二十三条 学校下属独立法人单位参照执行。

附表：1、固定资产入账清单（举例）

2、固定资产验收入账单（样表）

3、成都体育学院固定资产变动报告单（样表）

4、成都体育学院固定资产调配移交清单（样表）

5、成都体育学院固定资产价值变动报告单（样表）

6、成都体育学院固定资产处置报告单（样表）

附表1

固定资产入账清单（举例）

附表2

成都体育学院固定资产验收入账单（样表）

（资产管理系统自动生成）

部门名称（公章）：                            入库时间：               年   月   日

部门负责人：               部门资产管理员：             部门经办人：

资产处负责人：             资产处复核人：              资产处经办人：

附表3

成都体育学院固定资产变动报告单（样表）

（资产管理系统自动生成）

调拨时间：                年   月   日

调出部门负责人：                               调入部门负责人：

调出部门资产管理员：                           调入部门资产管理员：

调出部门名称（公章）：                         调入部门名称（公章）：

备注：部门之间移交固定资产填此单，送资产处调整国有资产信息系统记录。

附表4

成都体育学院固定资产调配移交清单（样表）

（资产管理系统自动生成）

部门名称（公章）：                         移交时间：                年   月   日

部门负责人：              部门资产管理员：                 部门监交人：

备注：职工调动、离职、退休，在部门内部职工之间移交需填此单（部门之间移交填《固定资产变动报告单》），送资产处调整国有资产信息系统记录。

附表5：

成都体育学院固定资产价值变动报告单（样表）

填报时间：      年    月   日

使用保管部门负责人：                   资产管理员：            使用（保管）人：

资产管理处部门负责人：                 资产信息管理岗：         资产管理岗：

备注：附固定资产增值证明资料等。

附表6

成都体育学院固定资产处置报告单（样表）

（资产管理系统自动生成）

部门名称（公章）：                                                    年   月   日

部门负责人：              部门资产管理员：             部门经办人：

备注：按程序报批同意后，由固定资产原使用保管单位填此单，送资产处审核后作为下账的凭据。